《甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）》向社會公開征求意見

根據甘肅省人民政府2023年立法計劃，國家稅務總局甘肅省稅務局起草了《甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）》和起草說明?，F將征求意見稿向社會公布，敬請各界人士提出寶貴意見和建議。公眾可通過下列途徑反饋意見和建議：

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2.電    話：0931—8533825（傳真）

意見反饋截止時間為2023年7月8日。

附：甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）和起草說明

國家稅務總局甘肅省稅務局

2023年6月8日

甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）

第一章 總則

第一條【宗旨依據】 為了深化稅費征管改革，加強稅費征管工作，保障稅費收入，營造平等、公正的稅收法治環境，構建文明、和諧的征納關系，促進經濟和社會高質量發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關法律法規，結合本省實際，制定本辦法。

第二條【適用范圍】 本省行政區域內各級人民政府、稅務機關以及相關部門和單位開展稅費征管保障工作，適用本辦法。法律法規已有規定的，遵照其執行。

第三條【定義解釋】 本辦法所稱稅費征管保障，是指在黨委領導、政府負責、財稅主管、部門監管、社會協同、信息共享的框架下，省、市（州）、縣（市、區）人民政府相關部門和單位、其他企業、社會組織等提供支持和協助，共同參與、支持稅費征管活動的總稱。

第四條【工作職責】 省級稅務機關對全省稅費征管保障工作進行統籌協調，負責稅費征管保障日常工作。各相關部門和單位應在職責范圍內依法依規予以支持配合。

第五條【政府職責】 縣級以上人民政府應加強對本行政區域內稅費征管保障工作的領導，建立健全本行政區域內稅費征繳協作機制，協調督促相關部門和單位落實稅費征管保障措施，將稅費征管保障工作列入本級政府工作綜合考核范圍，所需經費按照財政管理體制予以保障。

鄉鎮人民政府、街道辦事處應協助稅務機關在本行政區域內開展稅費征管保障工作。

第六條【部門職責】 各級人民政府及其相關部門和單位不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出減稅、免稅、退稅、補稅、征收返還、預征、緩征、開征、停征等決定，不得干預、阻撓或者取代稅務機關依法履行職責。

各級人民政府及其相關部門和單位制定政策引用稅費規定的，應當符合稅費法律法規規定，并征求財政、稅務等部門的意見。

第七條【預算編制】 縣級以上人民政府財政部門編制和調整稅收收入預算，應當征求同級稅務機關的意見。

縣級以上稅務機關應當向同級財政部門提供稅收收入征收情況、增減變化因素和收入預測情況，為財政部門編制稅收收入預算和加強財政預算管理提供依據。

第二章 信息共享　　

第八條【數據共享】 各級人民政府相關部門和單位通過政務數據共享交換平臺，實現涉稅費信息的共享和交換。對無法依托政務數據共享平臺共享信息的，由相關部門和單位協商確定信息共享方式。

第九條【數據應用】 稅務機關應當推進涉稅費信息的匯聚聯通，拓展數據應用場景，推進辦稅繳費便利化，推動智慧稅務應用，減輕納稅人繳費人的辦事負擔。

第十條【目錄管理】 稅費共享信息實行目錄管理。稅務機關與發展改革等政府相關部門和人民銀行等國家相關部門派駐甘肅管理機構，應當按照國家和省委、省政府信息共享的有關規定，共同建立稅費信息共享目錄，明確涉稅費數據的共享范圍、共享內容、數據格式、更新頻率、共享方式等具體規則，并根據依法履行職責的需要，定期更新稅費信息共享目錄。

稅務機關以及縣級以上人民政府相關部門和單位因依法履行職責需要，對稅費信息共享目錄范圍外臨時性需要的涉稅費數據，由相關部門和單位協商確定數據共享方式。

第十一條【數據保密】　涉稅費信息涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的，稅務機關及相關部門和單位應當保密并簽訂保密協議、備忘錄或合作協議，依法依規提供稅費信息，對取得的涉稅費信息不得用于履行法定職責之外的用途。

第三章 協同保障

第十二條【征管協同】 稅務機關、各級人民政府相關部門和單位應當加強在稅費申報、稅費優惠、委托代征、繳款入庫、行政強制、破產注銷、違法查處、爭議處理、法律救濟等稅費征收管理環節的協同。

稅務機關因稅費征收管理等需要，要求同級相關部門和單位提供協助的，相關部門和單位應當予以協助。各級人民政府相關部門和單位因履行職責等需要，要求同級稅務機關提供協助的，稅務機關應當予以協助。法律法規及規章另有規定的除外。

第十三條【部門協作】　稅務機關履行稅務檢查等職責需要依法調查納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人有關情況時，相關部門和單位應當積極協助配合，向稅務機關如實提供有關資料及證明材料。

第十四條【公安配合】  稅務機關因稅費征收管理、案件辦理需要，可以向公安機關查詢納稅人繳費人以及其他涉稅費人員身份證明、流動人口居住登記情況、境內外人員出入境記錄等信息，公安機關應當按照規定予以配合。

公安機關交通管理部門辦理車輛相關登記、檢驗手續時，應當依據國家有關規定核查車輛購置稅、車船稅完稅信息后辦理相關手續。

第十五條【稅費優惠協助】  各級人民政府相關部門和單位應當根據稅務機關稅費征收管理等工作需要，協助稅務機關開展稅費源核查，認定納稅人繳費人享受稅費優惠的資格或者出具專業鑒定意見。

第十六條【個稅協助核查】 稅務機關核查個人所得稅專項附加扣除時，公安、衛健、民政、教育、人社、住建、自然資源、人民銀行、金融監管、醫保等部門和單位應當協助核查。

稅務機關發現個人所得稅專項附加扣除備案信息異常提請核查的，相關部門和單位應當及時出具核查意見。

第十七條【資環部門復核】 自然資源、生態環境等部門應當根據稅務機關資源稅、環境保護稅、耕地占用稅等稅種征收管理需要，對稅務機關提請的涉稅事項進行復核，及時出具復核意見。

第十八條【不動產部門協助】 不動產登記機構辦理土地、房屋權屬登記時，應當依法查驗與該土地、房屋權屬登記相關的稅費繳納信息。未按照規定繳納契稅的，不動產登記機構依法不予辦理土地、房屋權屬登記；未按照規定繳納其他稅費的，不動產登記機構應當將相關信息告知稅務機關。

稅務機關應當及時與不動產登記機構提供不動產轉移登記的完稅、減免稅等信息。

第十九條【不動產登記協助執行】  不動產登記機構在稅務機關依法查封不動產需要其協助執行時，應當按照稅務機關的行政處罰、行政強制執行等法律文書協助執行。

不動產登記機構在稅務機關依法委托拍賣納稅人以及其他涉稅人員的不動產時，應當依法協助辦理相關手續。

第二十條【市場監管部門協助】 市場監管部門辦理個人股權轉讓變更登記時，應當依法查驗與該股權交易相關的完稅信息。

稅務機關應當及時向市場監管部門提供該股權交易的完稅信息?！?/span>

第二十一條【注銷登記協助】  市場監管、民政等部門在受理相關注銷登記申請時，應當依法查驗清稅證明或者注銷稅務登記情況；未能提供的，應當告知其先行取得清稅證明或者注銷稅務登記。

稅務機關應當及時與市場監管、民政等部門提供注銷稅務登記信息或清稅證明。

第二十二條【非稅收入征收協助】 發展改革、財政、自然資源、生態環境、住建、水利、人防、林草等部門，應當支持稅務機關征收政府非稅收入，向稅務機關提供繳費人、繳費項目、計費依據、應繳金額、滯納金（違約金）加收、限繳日期等信息，通知繳費人依法向稅務機關辦理政府非稅收入的申報繳納，相關部門與稅務機關共同做好征繳入庫工作。

稅務機關應當向發展改革、財政、自然資源、生態環境、住建、水利、人防、林草等部門和人民銀行等國家相關部門派駐甘肅管理機構提供相關政府非稅收入征收信息。

第二十三條【公共單位協助】  相關行業主管部門、公共單位及社會組織在稅務機關對從事生產、經營的納稅人繳費人用電、用水、用氣、用油等涉稅費信息進行查詢時，應當依法予以協助和配合。

第二十四條【司法協助】  稅務機關應當與人民法院建立稅費征收和民事執行司法協作機制，在不動產定向詢價、征收不動產處置稅費以及稅費劃扣等方面開展協作。

第二十五條【破產債權協助】  稅務機關收到人民法院的債權申報通知后，應當依法清查破產企業欠繳的稅款、滯納金、罰款，依法向破產管理人申報破產債權。

人社、醫保以及其他相關部門收到人民法院的債權申報通知后確定申請破產企業欠繳的社會保險費、由稅務機關征收的政府非稅收入及其滯納金（違約金）、罰款，依法向破產管理人申報破產債權。

破產管理人持人民法院終結破產程序裁定書，可以向稅務機關申請辦理破產企業非正常戶暫時解除和稅務登記注銷，向人社、醫保部門申請社會保險登記注銷。稅務機關和人社、醫保部門應當及時辦理稅務登記注銷和社會保險登記注銷手續。

第二十六條【納稅信用管理】 稅務機關應當按照國家稅務總局相關規定，對納稅信用信息進行采集、評價、確定、發布和應用，依法實施納稅信用激勵和懲戒措施。對信用高的納稅人，相關部門和單位要提供便利服務；對因重大涉稅違法等產生失信行為的納稅人，由相關部門依法采取聯合懲戒措施。

第二十七條【電子發票推廣】  稅務機關積極推進電子發票的應用，引導提升會計核算和財務管理信息化水平，通過電子發票與財政支付、金融支付和各類單位財務核算系統、電子檔案管理信息系統的銜接，加快推進電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。

第二十八條【銀稅互動】  稅務機關應當加強銀稅互動服務，支持金融機構依據納稅繳費信息，完善小微企業信貸機制，提高金融服務小微企業水平。

第二十九條【稅警協助】 稅務機關和公安機關應當實行制度化、信息化、常態化聯合辦案，共同推進稅警數據共享協作，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，暢通行政執法與刑事執法銜接工作機制。

第三十條【社保爭議處理】 人社、醫保等部門應當聯合稅務機關建立社會保險費征繳相關爭議的聯合處理機制，及時解決爭議糾紛。

第三十一條【信息互通機制】 稅務機關應當與財政等部門建立稅收、非稅收入征收信息互聯互通工作機制，確保稅收、非稅收入征收工作平穩有序。

稅務機關應當與人社、醫保等部門建立健全社會保險費信息傳遞、驗證比對工作機制，及時共享新增、變更、終止等參保登記信息。

第三十二條【中介監管】  相關部門和單位加強對涉稅中介組織的執業監管和行業監管。積極發揮行業協會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人繳費人提供個性化服務。

第四章  法律責任

第三十三條【法律責任】　違反本辦法規定的行為，法律法規已有規定的，從其規定。

第三十四條【違法責任追究】　相關部門和單位及其工作人員在稅費征管保障工作中，有以下違反法律法規行為之一的，由有權機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法予以責任追究：

（一）未按照相關規定傳輸、管理、使用涉稅費數據，造成涉稅費數據泄露的；

（二）侵害納稅人、繳費人合法權益的；

（三）造成國家稅費收入流失的；

（四）有其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊行為的。

第三十五條【違規責任追究】　違反本辦法規定，相關部門和單位無正當理由不提供涉稅費數據或者不履行稅費征管保障責任的，由其上級主管機關責令改正；情節嚴重的，由有權機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法予以責任追究。

第五章 附則

第三十六條【實施要求】 各市（州）、縣（市、區）人民政府可以結合本地實際，按照本辦法規定制訂具體實施辦法。

第三十七條【施行時間】 本辦法自2023年  月  日起施行。2018年2月22日十三屆省人民政府第2次常務會議通過的《甘肅省稅收保障辦法》（甘肅省人民政府令第142號）同時廢止。

關于《甘肅省稅費征管保障辦法（征求意見稿）》的起草說明

為建立健全我省稅費征管保障機制，拓展稅收共治格局，國家稅務局甘肅省稅務局起草了《甘肅省稅費征管保障辦法》（征求意見稿）（以下簡稱《辦法》）?，F將有關情況說明如下：

一、立法的必要性和可行性

近年來，隨著國家持續推進稅費征管體制改革，社會保險費以及大量非稅收入劃轉稅務機關征收，稅費征管工作面臨著新的要求，同時，在稅務機關的征管實踐中，也出現了一些新情況。一是稅務機關征收或征收管理的社會保險費、非稅收入，部分業務環節是由其他有關部門和單位負責的，需要各部門、單位支持和配合，建立相應的協同保障機制；二是社會保險費、非稅收入在法治保障、配套政策上不夠健全，在征收依據、征收標準、征收對象等要素的確定、執行過程中有爭議發生，需要進一步調整和優化制度；三是《甘肅省稅收保障辦法》部分內容不符合“稅費共治”的發展需要，擬制定出臺《辦法》，通過各部門、各單位凝聚共識、信息共享、主動共為，強化稅費保障工作，為甘肅經濟社會發展營造良好的稅收法治環境。

二、立法依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關法律法規規定。

三、起草過程和主要內容

國家稅務局甘肅省稅務局成立專門的起草工作組，在學習借鑒外省經驗、征求基層稅務機關稅費保障需求的基礎上，起草了《辦法》。根據稅費保障工作實際，擬制定出臺《甘肅省稅費征管保障辦法》（同時廢止《甘肅省稅收保障辦法》）?！掇k法》共五章三十七條，重點設置“信息共享”和“協同保障”專章，為推進稅費保障再升級、精誠共治再深化提供法治遵循。

在信息共享方面，《辦法》注重創新制度供給，完善優化協同機制，有效提升征管質效水平。明確稅費共享信息實行目錄管理。稅務機關與發展改革等政府相關部門和人民銀行等國家相關部門派駐甘肅管理機構，按照國家和省委、省政府信息共享的有關規定，共同建立稅費信息共享目錄，明確涉稅費數據的共享范圍、共享內容、數據格式、更新頻率、共享方式等具體規則，并根據依法履行職責的需要，定期更新稅費信息共享目錄。

在協同保障方面，《辦法》從稅費申報、稅費優惠、委托代征、繳款入庫、行政強制、破產注銷、違法查處、爭議處理、法律救濟等環節入手，明確公安、自然資源、生態環境、市場監管、民政、不動產登記機構等部門職責，聯動構建更高層級、更廣范圍、更加高效的制度化稅費征管協作共治新格局?！掇k法》明確稅務機關履行稅務檢查等職責需要依法調查納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人有關情況時，相關部門和單位應當積極協助配合，向稅務機關如實提供有關資料及證明材料等。

四、解決的主要問題

通過制定《甘肅省稅費征管保障辦法》，進一步強化“稅費皆重”的保障機制，更好地適應新形勢下稅費征管面臨的新任務、新要求：一是進一步貫徹落實黨中央、國務院深化稅收征管體制改革的決策部署，針對社會保險費和大量非稅收入劃轉稅務部門征收的現狀，明確稅費征管保障職責。二是堅持問題導向，著力解決當前稅費征管過程中，信息共享和交換不暢、部門配合不力等問題，建立和完善相關保障性機制。三是強化稅費監管，建立信用分級分類管理、跨部門聯合監管等機制，明確監管手段，落實監管責任，加強部門協作，形成全社會稅費共治合力，推進我省稅費征管體制和征管能力現代化。